為了更加合理、合法的減輕企業稅務負擔，以確保在法律允許范圍內節約稅款，提高企業經濟效益，很多企業在經營過程中都會有著開展稅務籌劃的訴求，而針對企業所得稅開展地稅務籌劃是最為常見的一種，這對于上市公司來說也是如此。

關于上市公司開展所得稅稅務籌劃可采取的辦法，其主要有以下這些：

一、合理利用稅收優惠政策，選擇投資行業或地區

上市公司開展所得稅稅收籌劃，需實時關注國家出臺的企業所得稅稅收優惠政策。如今，我國企業所得稅稅收優惠政策形成了以產業優惠為主、區域優惠為輔、兼顧社會進步的新的稅收優惠格局。其中，產業稅收優惠政策主要包括：對國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收所得稅、對農林牧漁業給予免稅、對國家重點扶持的基礎設施投資享受三免三減半稅收優惠政策等。所以，上市公司開展所得稅稅務籌劃，在具備適用的稅收優惠政策的基礎上，便可通過合理利用相關稅收優惠政策來減輕納稅負擔。

二、有效利用公司組織形式，減輕公司整體稅負

上市公司對公司組織形式進行選擇，有成立子公司或分公司兩種。而子公司和分公司有著嚴格的區別。子公司具有獨立法人資格，能夠承擔民事法律責任。而分公司則不具備獨立法人資格，需要由總公司承擔法律責任與義務。因此，采用此種方式開展稅務籌劃，需注意以下幾點：

（1）預計適用優惠稅率的分支機構盈利，則應該選擇子公司的形式，單獨進行納稅。

（2）預計適用非優惠稅率的分支機構盈利，則應該選擇分公司的形式，匯總到總公司納稅。

（3）預計適用非優惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總進行納稅可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。

（4）預計適用優惠稅率的分支機構虧損，若短期內可以扭虧，則宜采取子公司的形式。

三、關注費用扣除標準，充分進行稅前扣除

費用列支直接影響著應納稅所得額。因此，在稅法允許的范圍內，上市公司進行企業所得稅稅務籌劃，便可以通過盡可能列支當期費用，來減少應繳納的所得額，合理遞延納稅時間來獲取稅收收益。當前，企業所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：

（1）允許據實全額扣除的項目。包括合理的工資薪金支出等。

（2）有比例限制部分扣除的項目。包括公益性捐贈支出、業務招待費、廣告業務宣傳費、工會經費等三項基金等。

（3）允許加計扣除的項目。包括企業的研究開發費用和企業安置殘疾人人員所支付的工資等。所以，在明確費用扣除標準的基礎上，上市公司便可以充分進行稅前列支來減少公司應納稅所得額，進而減輕公司稅負。

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